Az adótanácsadás nem csak akkor fontos, amikor már probléma van
Sok vállalkozó akkor gondol adótanácsadóra, amikor már megszületett egy üzleti döntés, megtörtént egy nagyobb tranzakció, vagy felmerült valamilyen adózási bizonytalanság. Pedig az adótanácsadás egyik legnagyobb értéke éppen abban rejlik, hogy bizonyos helyzeteket még a döntés előtt lehet áttekinteni.
Egy vállalkozás életében rendszeresen adódnak olyan pontok, amikor már nem elegendő azt tudni, hogy egy számlát hogyan kell könyvelni vagy mikor esedékes egy bevallás. Ilyenkor azt kell végiggondolni, hogy egy döntés milyen adózási, pénzügyi és adminisztrációs következményekkel járhat.
Az adótanácsadó feladata nem az, hogy a vállalkozó helyett meghozza az üzleti döntést. Abban tud segíteni, hogy a döntés előtt több szempont is látható legyen, és a vállalkozó ne csak utólag szembesüljön annak következményeivel.
Mi a különbség a könyvelés és az adótanácsadás között?
A két terület szorosan kapcsolódik egymáshoz, mégsem teljesen ugyanaz.
A könyvelés alapvetően a vállalkozás már megtörtént gazdasági eseményeinek megfelelő feldolgozásával, nyilvántartásával és az ezekhez kapcsolódó feladatokkal foglalkozik. Az adótanácsadás ezzel szemben gyakran előre tekint: egy tervezett döntés, tranzakció vagy változás várható adózási következményeit segít áttekinteni.
Ez természetesen nem jelenti azt, hogy egy könyvelő ne adhatna hasznos szakmai tájékoztatást. A konkrét szolgáltatási kör mindig attól függ, hogy milyen feladatokra szól a megbízás, és milyen szakmai kompetenciával rendelkezik az adott szakember.
A lényeg inkább az, hogy bizonyos döntéseknél érdemes tudatosan feltenni a kérdést: ezt már célszerű előzetesen adózási szempontból is átgondolni?
Mikor lehet különösen fontos az adótanácsadás?
Nincs olyan szabály, hogy egy vállalkozásnak minden nagyobb döntés előtt adótanácsadóhoz kell fordulnia. Vannak azonban tipikus élethelyzetek, amelyeknél egy előzetes egyeztetés sok későbbi bizonytalanságot előzhet meg.
Vállalkozás indítása előtt
Egy új vállalkozás elindításakor az első kérdések általában a tevékenységhez, a várható bevételhez, a költségekhez és az ügyfelek megszerzéséhez kapcsolódnak. Az adózási oldal gyakran csak ezután kerül elő.
Pedig már az indulásnál fontos lehet végiggondolni többek között:
- milyen tevékenységet fog végezni a vállalkozás;
- magánszemélyeknek vagy vállalkozásoknak értékesít;
- milyen bevételre és költségszerkezetre számít;
- lesznek-e külföldi ügyfelei vagy beszállítói;
- tervez-e munkavállalót foglalkoztatni;
- milyen fejlesztéseket vagy beruházásokat tervez.
Ezek nem pusztán adminisztratív részletek. Hatással lehetnek arra is, hogyan érdemes felépíteni a vállalkozás működését. Ezért az indulás előtti egyeztetés sok esetben többet ér, mint amikor már az első hónapok tapasztalatai után kell újragondolni egy korábban meghozott döntést.
Új tevékenység vagy üzletág indítása előtt
Egy már működő vállalkozásnál könnyű abból kiindulni, hogy ami eddig jól működött, az az új tevékenységnél is változatlanul alkalmazható.
Ez nem feltétlenül van így. Egy új szolgáltatás, termék, értékesítési csatorna vagy üzletág teljesen más üzleti modellt hozhat. Más ügyfélkört, más költségszerkezetet, esetleg más teljesítési vagy számlázási helyzeteket eredményezhet.
Ilyenkor nem az a lényeg, hogy a vállalkozó minden adózási részletet előre ismerjen. Sokkal fontosabb, hogy időben jelezze a változást, és még a működés elindítása előtt tisztázza azokat a kérdéseket, amelyek később problémát okozhatnának.
Jelentősebb beruházás előtt
Egy nagyobb értékű gép, jármű, informatikai rendszer, ingatlan vagy más eszköz beszerzése általában nem mindennapi kiadás.
Az ilyen döntések előtt természetes, hogy a vállalkozó elsősorban azt vizsgálja, mire van szüksége, mennyibe kerül a beruházás, és mikor térülhet meg. Érdemes azonban az adózási és számviteli szempontokat is időben áttekinteni. Nem mindegy például, hogy pontosan mit vásárol a vállalkozás, milyen célra használja, hogyan történik a finanszírozás, és milyen további tranzakciók kapcsolódnak a beruházáshoz.
Egy már lezárt ügyletnél az adótanácsadó mozgástere általában kisebb, mint akkor, amikor a döntés még csak előkészítés alatt áll.
Külföldi üzleti kapcsolatnál miért érdemes előre kérdezni?
Külföldi ügyfél nem egyszerűen „egy újabb vevő”
Ma már egy kisebb magyar vállalkozás is könnyen kerülhet kapcsolatba külföldi cégekkel. Online szolgáltatások, nemzetközi piacterek, szoftverek és határon átnyúló szolgáltatások miatt ehhez nem szükséges multinacionális vállalatnak lenni.
Egy külföldi partnerrel kötött ügyletnél azonban olyan kérdések merülhetnek fel, amelyek egy belföldi tranzakciónál nem jelentkeznek ugyanilyen formában.
Ezért új külföldi üzleti kapcsolat előtt célszerű tisztázni többek között:
- honnan érkezik a partner;
- vállalkozásról vagy magánszemélyről van-e szó;
- milyen szolgáltatás vagy termék kerül értékesítésre;
- hol történik a teljesítés;
- milyen számlázási és adózási szabályokat kell figyelembe venni.
A vállalkozónak ezeket nem kell fejből tudnia. Éppen ezért érdemes még az első számla kiállítása előtt szakmai segítséget kérni.
Külföldi szolgáltatás vásárlásánál is lehetnek kérdések
Nem csak az export miatt lehet fontos az egyeztetés.
Sok vállalkozás rendszeresen vásárol külföldről szoftvert, marketingeszközt, online előfizetést vagy más digitális szolgáltatást. Ezek első pillantásra egyszerű bankkártyás vásárlásoknak tűnhetnek, de a könyvelés és az adózás szempontjából megfelelő dokumentációra és értelmezésre is szükség lehet.
Egy hiányzó külföldi számla vagy tisztázatlan bankkártyás terhelés könnyen megakaszthatja a feldolgozást. Éppen ezért a rendezett könyvelési folyamat egyik alapja, hogy a szükséges bizonylatok időben rendelkezésre álljanak.
Növekedéskor is változhatnak a vállalkozás igényei
A nagyobb bevétel új kérdéseket hozhat
A vállalkozás növekedése alapvetően pozitív folyamat, de sokszor az adminisztráció és a pénzügyi működés is összetettebbé válik.
Több ügyfél, több számla, több munkatárs és nagyobb forgalom mellett azok a folyamatok, amelyek egy kisebb vállalkozásban még jól működtek, később már kevésnek bizonyulhatnak. Ilyenkor érdemes nemcsak azt megvizsgálni, hogy több lett-e a bevétel, hanem azt is, hogy a vállalkozás teljes pénzügyi szerkezete hogyan változott.
A vállalkozás növekedésével a pénzügyi működés is összetettebbé válhat, ezért ilyenkor különösen fontos rendszeresen figyelni a vállalkozás legfontosabb pénzügyi adatait, például az árbevételt, a költségeket, az eredményt és a likviditást.
Alkalmazott felvétele előtt
Egy új munkatárs felvétele nem pusztán személyzeti kérdés. A vállalkozás rendszeres költségei megváltoznak, új adminisztráció jelenik meg, és a döntésnek hosszabb távú pénzügyi hatása is lehet. Éppen ezért célszerű még a megállapodás előtt tisztán látni, milyen teljes költséggel számolhat a vállalkozás, és ez hogyan illeszkedik a működéséhez.
Az egyik gyakori hiba, amikor a vállalkozó kizárólag egy tervezett bérösszegből indul ki, miközben a döntést valójában a teljes foglalkoztatási költség alapján érdemes mérlegelni.
Mikor nem érdemes megvárni, amíg már kialakult a probléma?
Az adótanácsadás nem kizárólag problémamegoldás. Sok esetben éppen akkor a leghasznosabb, amikor még nincs probléma.
Tipikus helyzet lehet például, ha:
- a vállalkozás szokatlanul nagy ügyletet tervez;
- új országban vagy új ügyfélkörben kezdene értékesíteni;
- jelentősen változik a bevétel vagy a költségszerkezet;
- új tulajdonos vagy üzleti partner jelenik meg;
- nagyobb összeget szeretne a vállalkozásból kivenni;
- a jelenlegi működési forma már nem tűnik megfelelőnek.
Ilyenkor sokkal egyszerűbb a lehetséges következményeket a döntés előtt áttekinteni.
Az „utólag majd megkérdezzük” nem mindig jó stratégia
A vállalkozói döntések természetesen nem hozhatók kizárólag adózási szempontok alapján.
Egy üzletileg jó döntés attól még lehet jó döntés, hogy adófizetéssel jár. Az adótanácsadás célja sem az, hogy mindenáron a lehető legkevesebb adót kelljen fizetni. A cél inkább az, hogy a vállalkozó tisztában legyen a döntése várható következményeivel, és ne utólag derüljön ki egy olyan körülmény, amelyet előre is figyelembe lehetett volna venni.
Mivel érdemes készülni egy adótanácsadásra?
Minél pontosabb információ áll rendelkezésre, annál célzottabb lehet az egyeztetés. Nem szükséges több tucat dokumentummal érkezni egy első beszélgetésre, de érdemes előre összefoglalni a helyzetet.
Hasznos lehet tudni:
- mi a konkrét döntés vagy probléma;
- milyen tevékenységet végez a vállalkozás;
- milyen ügyfelekkel dolgozik;
- körülbelül milyen bevételi és költségszintekről van szó;
- milyen időpontra tervezik a változást;
- történt-e már valamilyen lépés az ügyben.
Ha a kérdés egy konkrét szerződéshez vagy tranzakcióhoz kapcsolódik, annak dokumentumait is célszerű előkészíteni.
Érdemes konkrét kérdéseket felírni
Egy jó konzultáció sokkal hatékonyabb, ha nem általános kérdéssel indul, hanem a vállalkozó pontosan meg tudja fogalmazni, mit szeretne eldönteni.
Például:
- Milyen következménye lehet ennek a beruházásnak?
- Mire figyeljek külföldi ügyfél esetén?
- Milyen költségekkel járhat egy új munkatárs felvétele?
- Van-e olyan adózási szempont, amelyet a szerződés előtt tisztázni kell?
- Milyen változással járhat a vállalkozás növekedése?
A jó adótanácsadás nem általános elméleti előadás, hanem egy konkrét vállalkozói helyzet értelmezése.
Az adótanácsadás és a könyvelés együtt ad teljesebb képet
Az adótanácsadó akkor tud igazán hasznos lenni, ha a döntés nem önmagában, hanem a vállalkozás működésének részeként kerül vizsgálatra.
Ehhez fontosak lehetnek a könyvelésből származó adatok is. A bevétel, a költségek, az eredmény, a meglévő kötelezettségek és a várható pénzügyi változások együttesen adhatnak olyan hátteret, amelyre egy megalapozottabb döntés építhető.
A könyvelés tehát elsősorban nem azért értékes egy tanácsadási helyzetben, mert sok számot tartalmaz, hanem azért, mert megmutathatja, milyen valós gazdasági környezetben kell meghozni a döntést.
Összegzés
Az adótanácsadóhoz nem csak akkor érdemes fordulni, amikor már adózási probléma alakult ki. Sok esetben éppen egy vállalkozás indulása, növekedése, új üzletág, nagyobb beruházás, külföldi partner, alkalmazott felvétele vagy más jelentősebb döntés előtt lehet hasznos szakmai egyeztetést kérni.
A lényeg nem az, hogy minden kisebb vállalkozói döntéshez külön tanácsadás szükséges. Inkább azt érdemes felismerni, amikor egy lépés már érdemben befolyásolhatja a vállalkozás adózási vagy pénzügyi helyzetét.
Ilyenkor egy időben feltett kérdés sokszor többet ér, mint egy utólag keresett megoldás.
Gyakran ismételt kérdések
Mi a különbség a könyvelő és az adótanácsadó munkája között?
A könyvelő jellemzően a vállalkozás megtörtént gazdasági eseményeinek feldolgozásával és a kapcsolódó könyvelési feladatokkal foglalkozik. Az adótanácsadás gyakran előre tekint, és egy tervezett döntés adózási következményeinek értelmezésében segít. A konkrét feladatkör mindig a szakember kompetenciájától és a megbízás tartalmától függ.
Csak nagy cégeknek van szükségük adótanácsadásra?
Nem. Egyéni vállalkozónál vagy kisebb cégnél is felmerülhet olyan üzleti helyzet, amelynek adózási következményeit érdemes előre áttekinteni. A vállalkozás mérete önmagában nem dönti el, hogy szükség van-e tanácsadásra.
Vállalkozás indítása előtt érdemes adótanácsadóval beszélni?
Sok esetben igen. Különösen akkor lehet hasznos, ha többféle működési vagy adózási lehetőség merül fel, jelentősebb bevétel várható, külföldi ügyfelekkel dolgozna, vagy már induláskor alkalmazottakat foglalkoztatna.
Mikor érdemes nagyobb beruházás előtt tanácsot kérni?
Lehetőleg még a végleges döntés és a szerződéskötés előtt. Egy már lezárt ügylet feltételein általában nehezebb változtatni, ezért a tervezési szakaszban több lehetőség állhat rendelkezésre.
Külföldi ügyfél esetén mindig szükséges adótanácsadás?
Nem feltétlenül minden egyes ügyletnél. Ha azonban a vállalkozás először kezd külföldre értékesíteni, új típusú szolgáltatást nyújt, vagy bizonytalan a számlázási és adózási kezelésben, érdemes előzetesen szakemberrel egyeztetni.
Segíthet az adótanácsadó az adózási forma kiválasztásában?
Igen, a döntés előkészítésében segíthet az egyes lehetőségek vállalkozásra gyakorolt hatásának áttekintésével. A megfelelő megoldás mindig az adott vállalkozás tényleges működésétől, bevételeitől, költségeitől és terveitől függ.
Akkor is érdemes tanácsot kérni, ha nincs semmilyen probléma?
Igen. Az előzetes adótanácsadás éppen azért lehet értékes, mert még egy döntés előtt segít feltárni olyan szempontokat, amelyek később már csak nehezebben kezelhetők.
Beszéljük át még a döntés előtt
Egy vállalkozás működésében vannak olyan helyzetek, amikor érdemes még a szerződés, beruházás vagy más jelentősebb üzleti döntés előtt tisztázni az adózási kérdéseket.
A SukorADÓ könyvelőiroda könyvelési, adótanácsadási és bérszámfejtési szolgáltatásokkal támogatja az egyéni vállalkozások és cégek működését. Ha egy fontos üzleti döntés előtt szeretné tisztázni az adózási kérdéseket, érdemes időben szakmai egyeztetést kezdeményezni, hogy a lehetséges következmények még a döntés előtt átláthatók legyenek.